网上有关“用友erp资产负债表公式 ”话题很是火热 ，小编也是针对用友erp资产负债表公式寻找了一些与之相关的一些信息进行分析
，如果能碰巧解决你现在面临的问题，希望能够帮助到您 。

1模版中QM(1001,全年,,,,年)与QM(1001,月)：资产负债表编制时要求期间 ，QM指期末数
，用“年
”作为参数的指按照关键字“年”所指的当年期末数据，用“月 ”作为参数的指按照关键字“月
”所指的当月份期末数据

2存货中为何不包括生产成本 模版不应该出错吧：存货中有一个“业务核算” ，里面有一个“产成品成本分配 ”是用来做产成品的成本分配的（将总成本金额按照已经计算好的分配结果，确定当月产成品价格和金额）

3存货该对后下月数据又不对？：存货核对
，月末存货核算需要进行记账和期末处理，之后才形成下月的月初数据 ，已经处理完毕的
，下月不可能会变化
。

一直搞不懂为什么 ：只要实际使用和操作，才能理解

会计做账教程大全 ，会计怎么做账
，真账实操，会计

问题一：excel怎么做报表 3lian/...2

详参链接。

在日常工作中 ，我们经常要做各种各样的表格
，有时用 Word 做表格，可大多时候 ，用 Word 做表格调整太麻烦
，不如用电子表格Excel 快，容易调整 。本教程为Excel 2003入门教程 ，详细介绍一般Excel表格的制作过程
。制作表格前需要你在心里先构思下表格的大致布局和样式，以便实际操作的顺利完成。

1.新建一个Excel文件 。

2.在草纸上画好草稿
，将需要数据的表格样式及列数和行数确定。比如我需要建立一个五行六列的表格，最上面是标题行
。

3.在新建Excel中 ，用鼠标选中需要的表格行数列数
，然后点右键，“设置单元格格式”――“边框
” ，在“预置”中根据需要选择“外边框 ” 、“内部
”边框。

4.根据需要加边框 。如果是标题处
，可以取消外边框，合并横向或者纵向的表格
。方法也是先选中需要设置的表格(第一行) ，然后右键点击“设置单元格格式”――“对齐 ”
，然后选中“合并单元格
”。

5.根据标题长度
、宽度调整一下标题行 。如我的标题是“XXXXXX公司表”题目比较长，将标题行拉宽 ，设置“自动换行 ”方法如上图
，然后根据需要左右缩进，调整居中 ，然后设置字体大小等
。

看调整前的图表：

根据字体调整表，如图：

6.其他空格内容填好后
，同样根据内容调整一下就可以。

7.如果需要打印，就要设置页面了 。我们这个表一看就是横向的 ，所以选择“文件
”--“页面设置”
，选择“横向 ”，然后打印预览一下
。如果要求居中打印但是表格处于页面左上角 ，就调整一下页边距。调整好位置后打印即可 。

8.如果需要将此表插入到word文档以便其他使用
，也很简单
。先将刚做好的Excel表格保存为一个文件名《设备表》到桌面上。将此页的页面设置成横 向，否则表格会显示不全的 。在Word文档中需要插入的地方 ，点击一下鼠标
，然后选择上面“插入
”---“对象”――“由文件创建 ”，然后找到刚刚保存的 《设备表》 ，插入
，确定，然后就插入到Word中了。效果图如下：

下面以一个班级的成绩为例：这是一个成绩、各项目已经输入完的表格 ，但是没有表头，各项成绩没有计算 、如果打印的话
，页面没有设置
。

一
、 现在先给这张表加入表头：

先插入一行作表头。右键单击“姓名”一栏左边的“1
”，(看下图)在出现的对话框中我们单击“插入” ，于是上边就多了一行
，(用同样方法可以插入多行 。同样右键单击最左边代表行的数字可删除相应的行)
。可在这一行中添加表头(看图2)。

在输入表头内容时，要先“合并单元格 ” ，如何合并单元格呢?在“姓名
”一栏的上边一个顶端单元格内
，按住鼠标左键向右拉，一直拉到“备注”一栏的上边一个单元格为止 ，(选定后的单元格是浅蓝色的)目的是为了整齐 。然后单击上边工具栏上的“合并单元格按钮 ”如图(2)：这样我们就可以输入表头内容了
，通过调整字体大小、字体的选择达到满意为止
。如图：

二 、成绩计算：

(平均分的计算):

现在来计算学生的各项成绩的平均分，(先计算一个学生的平均分)方法如下：

1、点击单元格F3。

2
、单击工具栏上的

下拉箭头 。

3、在弹出的下拉菜单中 ，我们单击“求平均值
”
，然后就得到下图：

图中的意思：B......>>

问题二：怎么做表格的，报表等等 二 、 制作表头

一般情况下 ，要设计一张表格或者根据表样制作一张表格，首先要对其主体结构进行分析
，设计出表格的主体框架，然后再输入具体内容
。千万不可开始就把所有数据一股脑都输进去。

对于本报表 ，拿到表样后
，可以先从表头入手 。具体制作步骤为：

1. 输入表头的关键内容

如下图所示：

在录入过程中，尽量不要对表格格式进行调整（不要调整字体 ，不要急着给表格加上边框
，不要合并表格标题的单元格等），这样可以加快录入速度 ，不易打断思路
，而且只有在输入完这些文字后，才能对表格有一个整体的把握 ，避免工作的重复性
。当然可以对几个小地方的单元格进行合并。例如表1级列标题中的“本月购买”
，包括2级标题“合计 ”
、“甲供
”，“自购” ，每个2级标题又包含“数量 ”、“金额
”两个3级标题，这时
，可以把1级标题的几个单元格合并，以使其包含到3级标题所占的几个列 。

>>小提示：在编辑表格过程中 ，一定要每隔几分钟保存一次
，以免发生意外将所编辑内容丢失。

2. 调整单元格格式

包括：合并单元格，调整字体 ，给表格加上边框等
。达到如下图所示的效果：

1) >>基础知识 给表格加上边框

选择要添加边框的的单元格区域
，然后单击工具栏上的边框图标。

注意：表格中原有的暗灰色网格线是为了方便观看而设置的，这些网格线并不在打印中出现 。

2) >>基础知识 合并单元格

选择要合并的单元格区域 ，然后单击工具栏上的合并单元格图标
。

效果如图所示：

>>基础知识 格式刷

表中若要制作若干相同的格式
，可以先设置好一个后，用格式刷将其他单元格刷成同样的格式。

例如 ，表格的2级标题“合计” 、“甲供 ”
、“自购”等
，均为将两个单元格合并成1个，这时 ，可先把第一个“合计
”所在的两个单元格合并，然后点击工具栏上的格式刷
，再选择其他要合并的单元格，此时 ，每两个单元格就合并到了一起
，如图所示：

>>小技巧 双击格式刷

如果要进行格式刷的多个单元格并不在一起，可以双击格式刷 ，此时鼠标就一直处于格式刷状态
，可以对不同位置的单元格进行格式刷，全部完成后 ，按Esc键退出格式刷状态 。

3) >>基础知识 调整字体并居中

快捷方法：因为表格的大部分内容的格式均为：字体大小：10号
，对齐方式：水平居中、垂直居中等，只有表格标题字体较大
。所以 ，可先把整张表格设置成与大部分表格相同的格式
，然后修改个别单元格的格式。具体方法为：

全选工作表，将字体大小设置为10号 ，并点击工具栏的居中图标，同时为了表格更加美观
，可以设置垂直居中 。然后对个别单元格进行调整：选中表格标题单元格，将字体设置为粗体 ，并设置大小为16号；选择“单位：”单元格
，将其设置为左对齐；选择报表日期所在单元格，将其设置为右对齐
。等等。

>>快捷键：全选表格：Ctrl+A；或者点工作表区域的左上方：

4) >>基础知识 设置垂直居中

选择要设置的单元格区域 ，然后在选择区域内点击鼠顶右键（这是一个常识问题
，凡是对单元格或单元格区域进行右键操作时，均必须在所选择区域的范围之内点击右键） ，在弹出菜单中选择“设置单元格格式 ”：

切换到“对齐
”选项卡
，将“垂直对齐”设置为“居中 ”，如下图所示：

（在本文以后的描述中 ，该过程简化为：选择要设置的单元格区域
，右键/设置单元格格式/对齐，将“垂直对齐
”设置为“居中” ，确定 。）

>>快捷键：调出“设置单元格格式 ”窗口：C......>>

问题三：Microsoft Excel怎么制作表格 那些格格是网络线，打印的时候不影响的
，你做的时候，这些表格可以调整大小 ，不受影响的
。如果你不想看到这些格格
，在工具-选项里面去掉网络线前面的勾就行了。你要做表格的话，比word方便多了 ，多用用就会了
，基础的还是好学的 。

问题四：excel怎么做报表？ 255分 excel要做报表，看你要做什么样的报表 ，先确定报表是要做成纵向的还是横向的
，然后点击文件里面的页面设置处，选择纵向或横向的纸张方向。

问题五：统计报表怎么做 电子统计表：用exce或者WPS做 ， 方法：新建工作簿
，填写统计项目，输入要统计的内容
。如果要计算用公式和图表 ，选中区域插入图标，选择一个样式即可。

统计报表是按统一规定的表格形式
，统一的报送程序和报表时间，自下而上提供基础统计资料 ，是一种具有法律性质的报表 。统计报表是一种以全面调查为主的调查方式
。它是由 *** 主管部门根据统计法规
，以条统计表格形式和行政手段自上而下布置，而后由企 ，事业单位自下而上层层汇总上报逐级提供基本统计数据的一种调查方式。统计报表制度是一种自上而下布置
，自下而上通过填制统计报表搜集数据的制度 。

问题六：怎么做一个月的报表 单独做一份利润表吧 列示 收入 成本 费用 利润即可了 、

资产负债表是和以前年度联系的

问题七：税务报表怎么做 纳税申报时财务报表需要《资产负债表》
、《利润表》基本上就这两张表就够了，现金流量表现在基本上不用 ，就银行金融机构要
，税务局每季度末要一次财务报表，其他月份不要
。再乘下就是税务机关要填的表了 ，比如：所得税报表（一个季度报一次）
，增值税报表（每月都报）这是国税局的，地税局就要报：地方税种的比如：城建税 ，教育附加税，地方教育税
，水利基金，印花税 ，房产税等
，这就看在你办理税务登记证时税务局都给你核了那些税种，不懂就去问专管员 ，他会给你列出来的。

1、会计季度报表有：资产负债表 、损益表
、现金流量表 。 2、税务报表：营业税 、增值税、消费税
、城建税、教育费附加 、个人所得税
、企业所得税申报
。（按你单位缴纳的税种申报）新的《企业所得税法》第五十四条规定：

企业所得税分月或者分季预缴。 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内
，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 。 企业应当自年度终了之日起五个月内 ，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
，并汇算清缴，结清应缴应退税款
。 企业在报送企业所得税纳税申报表时 ，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

所以：现在至少每个季度应该报送财务报告
，也就是你说的税务报表 。

税务申报全流程

一、企业每月4日5日或6日上午 必须到指定的申报点申报纳税,首次申报企业还要选择企业所得税征收方式,且须法人财务共同签字认可, 企业所得税征收方式鉴定表参考样表填写方式:

申请查帐征收企业 样表下载 :企业所得税征收方式鉴定表.xls

申请核定征收企业样表下载:企业所得税核定征收方式鉴定表.xls

二 、企业纳税申报必须采用网上电子报税形式，具体流程和要求见本网站“电子申报推广通知
”。已电子申报企业纸质报表无需上交 ，只需每月15日前发一邮件至开发区即可，文件为小区专报表.xls
。

三
、还未办理电子申报单机户企业申报内容包括电子文档和纸质报表
，内容如不符要求一律拒收，过上海申报代理点申报期的 ，企业自行至崇明申报税
，逾期责任自负。现将要求详列如下：

1、电子文档：

a 、代理电子申报企业只要个所电子文档，文档是通过“数据导出”的 ，保存类型为“文本文件格式（代码）（*.txt) ”的文本文件

b
、手工申报企业
，需如gs *** 310230….zip的个所电子文档、企业财务补充数据采集（电子模版）企业财务补充数据采集（电子模版）.rar 、财务会计报表电子模版财务会计报表：财务会计报表电子模板及填表说明.rar等3个电子文件 。

c
、代理电子申报或手工申报企业有营业税营业额扣减的,还需营业税营业额减除项目明细表模板电子文档附表六：营业税营业额减除项目明细表.xlsd、所有电子文档放进企业名称命名的文件夹保存到软盘或U盘等介质，和申报的纸质报表资料一起上交！

注:个所申报和明细打印说明详见纸质报表中的个所明细表 ，个所申报软件和申报说明可在本站“资料下载
”中下载
，或在上海财税网上下载！index

2 、纸质报表：

所有企业根据下载的样表和其它要求申报的表格严格按顺序装订，签字盖章！电子申报企业（单机户代理户）和暂时采用手工申报的企业对申报时间和申报资料的要求是一致的 ，特别是电子申报企业申报资料在电子报税窗口打印的话有几张表是打印不出来的（包括城建税表、个人所得税汇总表
、独资和合伙企业个人所得税带征表、核定征收企业的核定征收企业收入总额明细表等）
，须在这里根据下面样表内容打印，不可或缺
。

1） 、服务业：

a
、一般服务业：

查帐征收企业一般服务业（查）.xls ，核定征收企业一般服务业(核).xls

......>>

问题八：怎样做年度财务报表 年度财务报表包括资产负债表、利润表 、现金流量表三张主表以及利润分配表
、资产减值准备明细表、应交增值税明细表 、所有者权益增减变动表（股东权益增减变动表）
、分部报表以及其他有关附表。

年度财务报表的编制流程：

A.资产负债表

1.年初余额列根据上年末资产负债表“期末余额”栏各项分别填列 。

2.期末余额法：即可直接根据总账科目期末余额填列各项

试用本法的科目有：交易性金融资产、固定资产清理 、长期待摊费用
、递延所得税资产、短期借款 、交易性金融负债、应付票据
、应付职工薪酬、应交税费 、应付利息
、应付股利、其他应付款 、递延所得税负债
、实收资本、资本公积 、库存股
、盈余公积等

3.根据几个科目总账期末余额计算填列

货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金等

4.根据有关科目明细账余额计算填列

1）应收账款=应收账款（借方发生额）+预收账款（借方发生额）

2）应付账款=应付账款（贷方发生额）+预付账款（贷方发生额）

3）预收账款=预收账款（贷方发生额）+应收账款（贷方发生额）

4）预付账款=预付账款（借方发生额）+应付账款（借方发生额）

4.根据科目总账和明细账分析填列

长期借款和长期应收款、长期应付款应根据总账金额-未实现的收益或费用- 明细科目中体现的将于一年内到期的部分

5.根据总账科目与其备抵科目净额填列

存货=原材料+库存商品+发出商品+周转材料等科目余额-存货跌价准备

持有至到期投资=持有至到期投资-持有至到期投资减值准备

固定资产=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备

B.利润表

根据收入成本费用原则，取账上数据填列即可
。

编制资产负债表和利润表的基础公式仍是：资产=负债+所有者权益

年度财务会计报表都有样本的
，你按照样本的内容，再看自己的单位有没有 ，如果有的就填上
，没有的就不用填

C.现金流量表

以现金为基础编制的财务状况变动表。它是以现金的流入和 流出反映企业在一定时期内的经营活动 、投资活动和绸资活动的动态情

况，反映企业现金流入和流出的全貌 。

这里的的现金是指企业库存现金
、可以随时用于支付的存款 ，以及现金等价物
。

编制报表注意

1.根据总账科目的余额填列；

2.根据几个总账科目的余额计算填列；

3.根据有关明细账余额计算填列；

4.根据总账科目和明细科目二者的余额分析计算填列；

5.根据有关资产账户与其备抵账户抵消后的净额填列；

问题九：在电脑上怎么做报表 哇 你说的是Excel里吗？你要做什么样报表啊？怎么才能帮到你？

一、大致环节

1 、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账 。

3
、根据记账凭证登记明细分类账
。

4、根据记账凭证汇总 、编制科目汇总表

5
、根据科目汇总表登记总账。

6、期末
，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表 。

如果企业的规模小，业务量不多 ，可以不设置明细分类账
，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中
。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天 ，十五天
，或是一个月编制一次科目汇总表 。如果业务相当大
。也可以一天一编的。

二 、具体内容

1
、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡 ，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账 。

2、月末还要注意提取折旧
，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用
。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧 ，这个折旧额是根据固定资产原值
，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块 。就是提取税金及附加 ，有城建税
，教育费附加等，有税务决定
。

3 、月末编制完科目汇总表之后 ，编制两个分录。

第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润
，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润 。

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加 ，其他业务成本等)
。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税
，如果在贷方则说明盈利需交所得税. 计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率 ，然后做记账凭证. 借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关
，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数 ，如果是正数就要计算所得税
，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时 ，所得税科目和应交税金科目金额是相等的
，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

4
、最后根据总账的资产(货币资金 ，固定资产
，应收账款，应收票据 ，短期投资等)负债(应付票据
，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积 ，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表
，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本 ，投资收益
，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表 。 (关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

注意问题：

a 、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b
、月末结现金 ，银行账
，一定要账证相符，账实相符
。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表 ，注意分析未达款项。月初报税时注意时间
，不要逾期报税 。另外，当月开出的发票当月入账
。

每月分析往来的账龄和金额 ，包括：应收
，应付，其他应收。

三、报表问题

企业会计报表包括四个报表 ，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表 。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配
。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制
，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的 。(管理，财务 ，营业
，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下 ，损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额
，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货
。)你要看你在利润表有的东西 ，只要你的账上有你就结转利润
，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充：

1 、增值税 ，企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报

2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

3
、以工资为基数100% 
，福利费为14%，工会经费2% ，职工教育费2.5%，(税法规定：建立工会组织的企业、事业单位 、社会团体
，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除 。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的 ，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)
。

4
、三险一金 ：住房公积金
，养老保险金，医疗保险金 ，失业保险金

5、流通企业运输费
，装卸费，合理损耗 ，检验费均计入营业费用
，工业企业计入成本

6 、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。 所得税只须每季提一次就可,不需每月计提

7
、现金一般从“基本存款户 ”中提取 ，一般规定结算帐户不能提取现金 ，如有特殊情况方可

8、差旅费的开支范围 ：交通费
，住宿费，伙食补助费 ，邮电费，行李运费
，杂费

9 、出纳日记账保存25年几个很有用的分录：

1)
、现金长款 借：现金 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入(注：无法查明原因)

2)、现金短款 借：待处理财产损溢 贷：现金 借：其他应收款--应收现金短缺款(个人) --应收保险赔偿款 管理费用--现金短缺(注：无法查明原因) 贷：待处理财产损溢

3) 、提取福利费 借：生产成本 营业费用 管理费用 贷：应付福利费

4)
、计提工会经费 借：管理费用--工会经费

贷：其他应付款--工会经费

5)、计提职工教育经费 借：管理费用--职工教育费 贷：其他应付款--职工教育费

6) 、支付工资 借：应付工资 贷：现金 应交税金--应交个人所得税 其他应付款 其他应收款(代扣款项)

7)、提取城建税 借：主营业务税金及附加/其他业务支出 贷：应交税金--应交城建税

8)
、计提教育费附加 借：主营业务税金及附加 贷：其他应交款--教育费附加

9)、印花税 借：管理费用/待摊费用 贷：应交税金--印花税 现金日记账实际就是现金收支流水账,收入一笔登记一笔,付一笔登一笔,不漏登,不多登,每天结一次账,收入减付出,就是余额,盘点一下现金,看看是否与余额相等,相等就对,不等就要找原因了 。

商品进销明细表需根据商品进销明细账填列,按商品品名设置账页,并登记收入.发出数量,月结后填报明细表……毛利率:营业额减成本等于毛利,毛利除以营业额就是毛利率现金，银行日记账本来就是应该出纳做的。

出纳要逐日逐笔序时登记日记账 ，按先后顺序编号
。

1 、出纳应该登记现金
、银行日记账
，还要把现金、银行的收付凭证做好，然后交给会计 ，会计只检查做的是否正解
，然后记账。

2 、转账凭证由会计做 做账流程：收集单据-->整理单据-->填写凭证-->汇总凭证-->登账-->结账报税流程：上月末发票认证-->本月金税卡抄税-->本月IC卡报税-->本月增值税申报，大概就这样了 ，具体很复杂的 。

(1)经谁签字这要看你们公司的规定是怎样的了签字确认才可以付款

(2)采购员和仓库保管员都要在入库单上签字
，付款时由谁先签字或那先票据由哪些人来签是公司自己规定的

(3)公司预存电费时负责人签字

(4)需要负责人签字

补充：负责人签字只表示同意入账，具体付款还得签发付款通知单严格来讲银行
、现金日记账由会计登陆 ，银行余额调节表由会计编制
，出纳只是负责现金、银行存款收支
。会计对发票 、采购单审核后，及时填制凭证并编号 ，出纳根据此审核后凭证支付款项报销，也可代为登记日记账
，不过凭证编号是你刚才所做编制，不能另起炉灶。 企业虽小
、私营也要正规 ，养成良好的会计职业习惯公司业务不多的话,就是出纳做了凭证,交给你等月末年编制了凭证号,然后出纳再做现金帐和银行帐 。

假如你们业务很多,那就你和出纳商量好作个凭证号表放在你俩知道的地方,谁做张凭证就响应的划去一个数字.
。我公司是生产家用电器电子零配件的
，9月底时公司购了一批铜线准备拿去加工成漆包线作材料用于生产，因逢国庆假期加工单位休息造成铜线购买后没办法第一时间拿去加工只能拿回单位暂时存放在仓库内等待国庆假期过后再拿去加工。

据我所知如果是购买现成可直接用于生产的材料进仓是这样做账的： 借：原材料 贷：应付账款(或现金和银行存款等) 但对于把先购入未能直接使用的材料进仓 ，再发出到加工单位加工成可用于生产的材料后再进仓时请问我该如何做账? 委托加工前和委托加工后
，都可用原材料科目，只不过如果给原材料编码的话 ，码号不同罢了(因为加工程度已经不一样) 。

购入未发出时： 借：原材料--A 借：应交税费--应交增值税(进项税额) 贷：应付账款(或现金和银行存款等) 国庆后发出： 借：委托加工材料 贷：原材料 支付委托加工费： 借：委托加工材料 贷：应付账款(或现金和银行存款等) 加工完毕收回时： 借：原材料--B 贷：委托加工材料 发出时 借:委托加工物质 贷:原材料 支付的加工费等 借:委托加工物质 贷:应付账款等科目 收回时 借:原材料 贷:委托加工物质

企业会计每月账务处理(全套)

每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间
，一个月的工作结果都要在这几天进行归集 、编制报表和纳税申报
。越是忙乱的时候，越容易出现差错 ，因此会计应将每月的工作进行归类
，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例 ，列举每月会计应该注意的工作重点 。

一
、增值税税额计算

(一) 积极核对销售业务，尽快填开销项发票
，确定当月销项税额
。 销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。

销售发票是财务记账 ，确定业务发生的合法凭据
，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况 。 一个业务从合同签定 ，到公司发货、对方验收确认 、发票填开是有一段时间的
，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率
、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票 ，与税法规定的开票要求不符
。做为企业的财务人员
，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确 ，熟悉主要客户的开票要求
，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作 ，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成
，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票 。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉
。

(二) 认真核对当月进项发票 ，保证发票及时认证
，确定当月进项税额。

通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况 ，在规定时间未收到发票时应与对方联系
，索要发票 。 进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额
。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证 ，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证
，确定当月进项税额 。一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证 ，而是有选择的认证部分发票
。

发票认证时主要考虑三个因素：

第一
，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金

第二，考虑会计存货和成本处理 。有些商品当月购入当月销售 ，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数;生产企业成本计算需要原材料
，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本

第三 ，发票是否将要到期
。按照税法要求
，发票自填开之日起90日内(不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面‘进项税额抵扣时限的规定‘)进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象 ，导致进项发票盈余
，迟迟无法认证 。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。

(三)控制销项开票税额 ，调控进项发票税额
，做好税款计算与缴纳
。

增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单 ，但是控制起来非常复杂
，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求 。税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况 ，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额(计算方法可参见前面介绍)
。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近
，有时还会略微低于税负标准 。各地税负标准不一，执行力度也存在差异 ，企业应根据当地情况认真执行
。税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求
，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较‘认真‘，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上 ，这样处理是没必要的 。

二 、计提地税税金

按照税法要求
，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金 ，主要包括城市维护建设税和教育费附加
，多数地区已开始计提地方教育费附加
。企业应在月末计提，月初申报缴纳 ，取得完税凭证冲销计提金额。会这些计提的税金属于企业费用
，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据 。

三
、其他税种计算及缴纳

正常月份 ，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税;根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税 、房产税
、土地使用税等
。

(一) 所得税

所得税一般是按季预缴
，年终汇算清缴(详细介绍可看前面内容)。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额 ，不足之处及时调整 。 所得税征收和计算方法较多
，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提 ，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额
。

(二) 按季度或半年缴纳的税种处理

有些税种通常不是按月份计算的
，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳;房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间 ，在申报月份按时申报
，足额缴纳税金 。 有些税种如车辆购置税 、车船税
、契税、土地增值税，平时一般不会遇到 ，因此也不要特别在意
，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即可
。

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